KALKYLERING Begrepp

Särkostnader kostnader som uppstår av ett specifik kalkylobjekt i en viss valsituation

Särintäkter intäkter som uppstår av ett visst kalkylobjekt i en viss valsituation

Alternativkostnad en kostnad som uppstår vid borttagandet av ett kalkylobjekt, dvs när man offrar något uppstår en alternativkostnad

Omkostnad en kostnad som gäller för hela verksamheten och inte bara ett visst kalkylobjekt. Blir en kostnad på ett kalkylobjekt genom fördelning

Täckningsbidrag särintäkter - särkostnader, dvs resultatet för ett visst kalkylobjekt

Budget ett antagande kring företagets framtida ekonomiska prestation och situation

Ledig kapacitet outnyttjad kapacitet

Full kapacitet fullt nyttjad kapacitet

Nuvärdesumma representerar värdet av en summa pengar idag baserade på dess förväntade värde i framtiden

Nettonuvärde skillnaden mellan ett företags in- och utbetalningar

Inbetalningsöverskott förväntade inflöden av likvida medel kopplat till en och samma investering

Nuvärdekvot skillnaden mellan inflöde och utflöde av likvida medel delat på utflöde (investering). Används för att rangordna investeringsalternativ (annuitetskvot också)

Påläggsbas används för att beräkna pålägg på kostnader

Påläggskalkyl ett hjälpmedel inom ekonomistyrningen för att beräkna och ta fram ett rimligt försäljningspris som täcker företagets kostnader

Självkostnad de totala kostnader för en produkt tills den är levererad och betald

Kostnadsställe en plats i en enhet där kostnader definieras och följs upp, ex. En avdelning eller ett geografiskt område

Kalkylobjekt den enhet eller det element som används som grund för att determinera kostnader

Kalkylsituation situationer som “kräver” kalkylövervägning, ex prissättning eller lönsamhetsanalys av produkter

Annuitet en serie av lika stora betalningar under en period

Stegkalkyl en kostnadsberäkning där kostnaderna delas upp i flera steg

Balanserade styrkortet kan användas som ett komplement eller ersättning till budget för att planera och hantera en verksamhet. Denna utgår ifrån 4 perspektiv: kundperspektivet, det finansiella perspektivet, interna processperspektivet och lärande och tillväxtperspektivet

Intellektuellt kapital består av humankapital och strukturkapital. En del som företaget har kontroll över och en del som det inte har kontroll över. Marknadsvärde - EK = intellektuellt kapital

Diskontering på grund av pengars tidsvärde behöver ett belopp göras om (diskonteras) till ett belopp i framtiden eller tillbaka i tiden beroende på vad man är ute efter (nuvärde eller slutvärde)

Kalkylränta den ränta som används för att diskontera en betalning till nuvärde eller slutvärde, kallas också diskonteringsränta och avkastningskrav

Standardkostnader de förväntade kostnaderna som uppkommer till följd av att framställa en viss mängd produkter, ex. Kostnader för tillverkning. De som har ansvar för dessa har ansvar för att leverera icke-finansiell output med hjälp av finansiell input. Produktivitet i fokus

Renodlade kostnader kostnader som avgörs av chefer inom organisationen. De som har ansvar för dessa har ansvar för att leverera icke-finansiell output. Ex. FoU-kostnader. Effektivitet i fokus

Omkostnadsenhet ansvarar oftast för den egna enhetens överlevnad och inte hela företaget. Ex. HR eller ekonomiavdelning

Kapitalkostnad kostnaden för erhållandet av kapital för företaget. Gäller både värdeminskning och avkastningskrav

Progressivt rörliga kostnader rörliga kostnader vars styckkostnad ökar med verksamhetsvolymen

Degressivt rörliga kostnader rörliga kostnader vars styckkostnad minskar med verksamhetsvolymen

Nominell ränta den ränta på kapital innan hänsyn tas till andra faktorer som kan påverka kapitalet. Det är denna som står i avtalet eller kontraktet

Real ränta realräntan är den nominella räntan plus de faktorer som påverkar den verkliga avkastningen, justerad för inflation

Periodkalkylering kalkylering inom bidrags- och självkostnadskalkylering som tar hänsyn till tidsaspekten. Består av vanligtvis av divisionsmetoden, normalmetoden och ekvivalentmetoden

Orderkalkylering kalkylering inom bidrags- och självkostnadskalkylering som är oberoende av tiden. Påläggsmetoden används ofta inom denna, samt ABC-kalkylering men också stegkalkyler

Operationellt resultat detta är särintäkter minus särkostnader och alternativkostnader för ett specifikt kalkylobjekt

Internränta den ränta som gäller för en investering när nettonuvärdet är 0, alltså att inflöden minus utflöden av en investering är lika stora

Tillväxtränta denna refererar till den procentuella ökningen av kassaflöden över tid för att beräkna värdet på en investering över tid

Residualresultat kan beskrivas som skillnaden mellan det faktiska resultatet och kapitalresultatet. Positiv siffra? Företaget har överträffat sitt avkastningskrav

Effektivitet handlar om att göra rätt saker. Finns inre och yttre effektiviten som handlar om effektivitet inom organisationen kontra omvärlden. Effektiviteten är ett mått på lönsamhet och handlar om inflöde kontra utflöde av resurser. Man kan säga att det är output i relation till måluppfyllelse

Produktivitet handlar om att göra saker rätt. Här kollar man inflöde kontra utflöde av resurser men kopplat till kvantitet.

Kostnadsdrivare något som driver på ökandet av kostnader. Detta kan handla om volym, tid och aktiviteter

Aktivitet en aktivitet är något som en verksamhet har mycket kvar och som driver på flödet av verksamheten. Man kan kalla dessa processer inom en organisation i strävan efter måluppfyllelse.

Totalanalys analys av företagets totala kostnader och intäkter, både rörliga och fasta. Denna är den ena modellen inom resultatplanering

Bidragsanalys analys av företagets totala täckningsbidrag, dvs skillnaden mellan intäkter och kostnader vid en viss volym (bidragslinje). Denna är den andra modellen inom resultatplanering

Linjär avskrivning avskrivning som utgör lika stor kostnad varje år

Degressiv avskrivning avskrivning som minskar för varje år som går

Progressiv avskrivning avskrivning som ökar för varje år som går

Praktisk volym den volym som krävs när verksamhetens kapacitet utnyttjas maximalt

Självkostnadskalkylering ett formellt styrmedel inom verksamheten som beräknar totalkostnaden för ett objekt (självkostnad)

Bidragskalkylering ett formellt styrmedel inom verksamheten som endast beräknas ett objekts särkostnader. Dvs samkostnader tas inte till hänsyn. Man kan kalla detta en ofullständig kostnadsfördelning

Återvinningsbara kostnader kostnader som är beslutsrelevanta och man därmed kan få tillbaka. Dessa är kostnader som påverkas i valet av en viss beslutssituation och som därmed skiljer sig åt mellan olika handlingsalternativ

Expansionsinvesteringar dessa är nyinvesteringar

Ersättningsinvesteringar dessa är återinvesteringar

Förbättringsinvesteringar rationaliseringsinvesteringar, dvs strävan efter att förbättra företagets situation (ex. kostnadsreducering)

Strategisk planering detta kan man säga är den övergripande planeringen där man kommer fram till företagets strategi och inriktning och är därmed långsiktig

Taktisk planering denna framställs utefter den strategiska inriktningen. Här handlar det om förverkligandet av den strategiska planeringen genom ex. budgetar

Operativ planering detta kan man säga är planeringen på verksamhetsgolvet och är mer kortsiktig och detaljerad. Handlar om hur det löpande arbetet ska genomföras under en bestämd tidsperiod

Budgetprocessen budgetframställning, budgetanvändning, budgetuppföljande, budgetanalys

Avdelningsbudget en kategori av delbudgetar. Avsedd för olika enheter beroende på inriktning

Funktionsbudget en kategori av delbudgetar. Utvecklas beroende på aktiviteter oberoende av avdelning

Nedbrytningsbudgetering Budgeteringsprocess som genomförst genom att ledningen först framställer huvudbudgetar som sedan bryts ner till delbudgetar

Uppbyggnadsbudgetering budgeteringsprocess som först framställer förslag på delbudgetar för att sedan sammanställas till huvudbudgetar som ledningen sedan går igenom och godkänner

Iterativ budgetering detta är en kombination av nedbrytningsbudgetering och uppbyggnasbudgetering

Fast budget budget som inte ändras under perioden

Rörlig budget budget som ändras beroende på verksamhetsvolym

Flexibel budget - tar hänsyn till mer än bara verksamhetsvolym

Reviderad budget ändras löpande

Rullande budget ändras men har ingen slutperiod

Budgetsimulering känslighetsanalyser, dvs undersöka möjliga utfall

Nollbasbudgetering man utgår hela tiden från noll i budgeteringen för att anpassa sig till omvärlden och marknaden

Ändamålsbudgetering relaterar intäkter och kostnader till de faktorer som påverkar deras storlek (kostnadsdrivare, ex. aktiviteter)

Aktivitetsbaserad budgetering budgetering som görs till grund av aktiviteter som sker inom verksamheten. Prognos → aktiviteter → resurser

Diagnostisk styrning den finansiella styrningen. Man kan säga att detta är den traditionella ekonomistyrningen

Interaktiv styrning identifiera strategiska möjligheter och hantera osäkerheter för att förstärka hållbarhetsstrategin

Värderingssystem utgå ifrån ett företags värderingar, kärnvärden, och kommunicera dessa

Gränssättande system hantera hållbarhetsrelaterade risker och sätt upp regler eller uppförandekoder som gränser för att bidra till hållbarhetsansvar inom företaget

Livscykelkalkylering utvärdera vad en vara eller tjänst har för påverkan på miljön under hela dess livstid

Satisfierad vinst vinst som företaget känner sig nöjda mer och som anses realistisk kopplat till verksamheten och dess mål

Maximerad vinst den vinst företaget maximalt kan få genom maximalt utnyttjande av dess kapacitet. Finns också maximerad försäljning, och då strävar man efter att maximera försäljningen i företaget snarare än att maximera vinsten.

Intressentmodellen modell över företagets alla intressenter, ex. Kunder eller leverantörer

Relationstal tal som visas som en andel

Absoluttal tal som endast visas som en siffra

Beslutspaket en grupp av relaterade beslut (består av tröskelpaket och tilläggspaket). Detta diskuteras inom nollbasbudgetering

Trång sektor där resurser är begränsade

Klicka

Skriv

Lyssna

Spel

Skriv ut